Стандартные налоговые вычеты — 2025: ответы на 12 главных вопросов

В 2025 году правила предоставления стандартного налогового вычета на детей существенно изменились. По другим налоговым вычетам также есть нововведения. В статье подробно рассмотрены эти изменения в форме вопросов и ответов на них.

Стандартный налоговый вычет на ребенка (далее — вычет на детей) — это льгота по НДФЛ, которую государство предоставляет работающим родителям. В этом случае 13%-й налог удерживается не с полной суммы дохода (заработной платы работника или суммы, причитающейся по договору гражданско-правового характера (далее — ГПХ)), а с суммы, уменьшенной на размер вычета. В итоге родитель получает на руки больше денег.

До 1 января 2025 г. для того чтобы получить вычеты на детей, работник писал заявление о предоставлении вычета. Также он представлял работодателю свидетельства о рождении всех детей (включая тех, вычет на которых не положен), а при необходимости — и справку 2-НДФЛ за текущий год, чтобы подтвердить, что размер его дохода за налоговый период (календарный год) не превышает установленный законодательством для возможности получения налогового вычета. Если работник в текущем году нигде не работал, то справка 2-НДФЛ не требовалась.

С 1 января 2025 г. данный порядок изменился[1]. Теперь вычет на детей работодатель предоставляет автоматически: для этого не требуется подавать заявление. Если работник впервые получает такой вычет, то по-прежнему представляет документы, подтверждающие право на него.

Увеличились стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составляет 2800 руб. (вместо 1400 руб.), на третьего и каждого последующего — 6000 руб. (вместо 3000 руб.). Также с 6000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен и размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. он теперь равен 450 000 руб.

Рассмотрим все эти изменения более подробно и попутно напомним правила предоставления вычета, которые остались прежними.

Вопрос 1. Кому предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей?

…работникам, заключившим трудовой договор

Вычеты на детей предоставляются:

• родителю ребенка (как родному (в т. ч. разведенному), так и приемному);
• супругу или супруге такого родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.

Внешнему совместителю вычет на детей предоставляется после представления работником справки с основного места работы о том, что там ему не предоставлялся такой вычет[2].

…лицам, с которыми заключен договор гражданско-правового характера

Вычет на детей может получить и физическое лицо, оказывающее услуги/выполняющее работы по договору ГПХ. Для этого исполнитель по договору ГПХ должен представить налоговому агенту (заказчику услуг/работ) соответствующее заявление и приложить к нему документы на ребенка/детей, зависящие от его статуса в их отношении (свидетельство о рождении ребенка, решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении (удочерении), акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя) и т. д.)[3].

Если у исполнителя по договору ГПХ есть несколько источников доходов, он может сам выбрать, у какого налогового агента хочет получать вычет[4]. В данном случае исполнитель указывает в заявлении, что вычет на детей ему не предоставляется в другом месте.

Что касается соблюдения предельной суммы дохода для предоставления налогового вычета, то если договор ГПХ заключен с физическим лицом не в январе текущего года, налогоплательщику нужно учитывать при определении величины дохода исполнителя также доходы, которые он получил из других источников. Для этого нужно попросить у него справки о доходах и суммах НДФЛ, выданные налоговыми агентами, которые уже выплачивали ему доход в этом году.