Планируем поступления денежных средств от контрагентов

В статье представлен алгоритм действий по планированию поступлений денежных средств от контрагентов, построенный на основе расчета и анализа оборачиваемости дебиторской задолженности за предыдущие периоды. Данное решение будет полезным для руководителей организаций, испытывающих нехватку ликвидности или принимающих решение о предоставлении скидки или отсрочки платежа. Прилагаемая к статье Форма расчета и прогнозирования поступлений денежных средств — программный продукт, разработанный на основе Excel, поможет избежать кассовых разрывов, составить точный бюджет движения денежных средств.

РАССЧИТЫВАЕМ И ПРОГНОЗИРУЕМ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ КОНТРАГЕНТОВ

Любому предприятию в период финансовых сложностей важно контролировать поступления денежных средств. Ошибки в прогнозе поступления денег в лучшем случае обернутся кассовыми разрывами или штрафами, начисленными контрагентами за то, что организация не смогла вовремя заплатить по своим счетам.

Этого можно избежать путем планирования движения денежных средств. Использование при планировании данных анализа оборачиваемости дебиторской задолженности позволит составить прогноз поступления средств, близкий к фактическому.

На объем поступлений денежных средств от контрагентов влияет сразу несколько факторов:

• объемы продаж;
• оборачиваемость дебиторской задолженности;
• риск невозврата и др.

Построение прогноза поступления денежных средств зависит от бизнес-модели. Если у организации более 70 % объемов продаж формирует несколько покупателей, то расчет делают по каждому или основным покупателям, основываясь на фактических и плановых объемах реализации.

Если у организации по нескольким видам деятельности есть несколько тысяч небольших покупателей, то производить расчет имеет смысл только по виду деятельности.

Расчет поступления денежных средств целесообразно разделить на две составляющие:

• поступление денежных средств в первый месяц;

• поступление денежных средств в последующие периоды.

Поступление денежных средств за первый месяц

Если при расчете на длительный период лучше основываться на расчетах оборачиваемости за предыдущие периоды с учетом различных факторов, то на краткосрочный период рекомендуется сделать расчет вручную, проанализировав:

• график и суммы отгрузки за предыдущие месяцы;

• условия оплаты по каждому договору;

• информацию специалистов по продажам;

• суммы, поступившие в текущем месяце;

• графики погашения просроченной дебиторской задолженности.

Составим прогноз поступления денежных средств за первое полугодие при условии начала работы над составлением плана с середины января. Очевидно, что всех данных о размере дебиторской задолженности, которую нужно учесть при прогнозировании поступления средств, по итогам января пока нет. Оценить размер задолженности на конец января можно, основываясь на сведениях о суммах отгрузки и оплаты за период с 1 по 15 января.

Поступление денежных средств в январе включает:

• оплату, поступившую от контрагентов за первые 15 дней месяца;
• прогноз зачисления денег от контрагентов на счета организации с 16 по 31 января.

Расчет можно произвести исходя из того, что в январе поступит оплата за отгрузки в предыдущие месяцы (ноябрь, декабрь и т. д. в зависимости от оборачиваемости) и за отдельные отгрузки января (при условии малых сроков оборачиваемости задолженности).

Поступления средств суммируют и отнимают от них сумму поступившей оплаты за 15 дней января. Получается прогноз поступления средств с 16 по 31 января.

Рассмотренная ситуация идеальная, а практика показывает, что покупатели могут задержать оплату. Поэтому рекомендуется опираться не только на расчеты, но и уточнять у специалистов по продажам информацию относительно возможного поступления оплат.

ЭТО ВАЖНО

Нужно учитывать выплату бонусов контрагентам за своевременную оплату. Поскольку в середине месяца точных данных для выплаты бонусов нет, предлагается брать в расчет сумму бонусов, которая была в предыдущие месяцы.

Размер возврата просроченной дебиторской задолженности принимается в расчет на основании подписанного графика погашения задолженности.

Рассмотрим пример расчета поступлений денежных средств за первый месяц, используя данные интерактивной Формы расчета и прогнозирования поступлений денежных средств.