Бухгалтерские напоминания.

1 января

Учесть новые правила заполнения налоговых платежек и новые КБК
В связи с переходом c 01.01.2023 на ЕНП налоговая служба рекомендовала новые правила заполнения платежек на перевод денег в бюджет. Образцы заполнения платежек на уплату налогов/взносов как в рамках ЕНП, так и в сохраняющемся на переходный период обычном порядке есть на промостранице ФНС.
Для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП предусмотрен КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Также с 01.01.2023 изменились некоторые КБК, в частности, по взносам и НДФЛ, в т.ч. за периоды до 2023 г. 

Быть готовыми к внеплановым проверкам ККТ
Действовавший в 2022 г. мораторий на такие проверки власти продлевать не стали.
Если с 01.01.2023 вы переходите на другой налоговый режим или меняете объект УСН (АУСН), перенастройте ККТ.

9 января

Исполнить обязанности НДФЛ-агента
Уплатите НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре.

ИП — заплатить фиксированные взносы за 2022 г.
Размер взносов на ОПС — 34 445 руб., на ОМС — 8766 руб. Крайний срок их уплаты приходится на 09.01.2023. Но с 01.01.2023 вводится всеобщий ЕНП, меняются правила заполнения платежки и КБК, и с этой точки зрения лучше успеть перечислить фиксированные взносы до конца 2022 г. Если же вы решили заплатить их уже в январе и планируете пользоваться правом перечислять в 2023 г. налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК, то вот новые КБК для фиксированных взносов за 2022 г.:
• для взносов на ОПС — 182 1 02 14010 06 1005 160;
• для взносов на ОМС — 182 1 02 14030 08 1002 160.
Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1 % с дохода сверх 300 000 руб. за 2022 г. нужно будет заплатить не позднее 03.07.2023. Если же доход ИП за 2022 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.

Уведомить об изменения порядка сдачи НДФЛ-отчетности за ОП
Чтобы с 01.01.2023 перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.
В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2022 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2023 намерены:
• или назначить ответственным другое подразделение;
• или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль
Если вы хотите начиная с 2023 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
• или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Можно воспользоваться рекомендованной формой, которую ФНС составила в период антиковидных мер поддержки;
• или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет — составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2023 г. льготы по НДС
Если в 2023 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма — произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.

Перечислить отложенные платежи по УСН
Организации и ИП, которым предоставлена федеральная отсрочка по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г., должны заплатить по 1/6 каждой суммы. Напомним, отсрочку получили фирмы, у которых по состоянию на 01.01.2022 основным в ЕГРЮЛ указан вид деятельности из специального правительственного перечня.
Проверить право на отсрочку можно при помощи помощи специального сервиса на сайте ФНС.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2023 г.
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Представить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС). Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2023 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2023 г. можно, если доход за 9 мес. 2022 г. не больше 141 412 500 руб. и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация/ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).

Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2023 г.
Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН — тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@).

Отказаться от АУСН с 2023 г.
Уведомление об отказе от АУСН отправьте через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Передать сведения по АУСН
Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за декабрь:
• персональные данные физлиц, которым вы выплатили доходы в декабре, и сведения об этих доходах (с кодами) и вычетах (с кодами);
• сведениях о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК (последние — с кодами), по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Скорректировать сведения по АУСН
При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении информации за декабрь нужно не позднее 9 января, банк должен дать вам такую возможность. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.

ИП — рассчитаться с бюджетом по годовым патентам
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2022 г. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2022:
• если срок патента до 6 месяцев — нужно заплатить весь налог;
• если срок патента от 6 месяцев — 2/3 налога.

Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2022 г.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2022 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
• отдельно — по налогу на имущество;
• отдельно — по земельному налогу.
Их можно представить:
• или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);
• или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
• или обратившись в МФЦ.

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ
С 01.01.2023 федеральный МРОТ увеличен до 16 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что сверх МРОТ начисляются:
• северные надбавки и районные коэффициенты;
• оплата сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;
• зарплата внутренних совместителей и доплата за совмещение должностей.

Источник

Изображение