Рассчитывать ежемесячные авансовые платежи нужно в соответствии с п. 2 ст. 286 НК РФ.

Специалисты финансового ведомства разъяснили (письмо Минфина России от 23.01.2023 № 03-03-06/1/4701), как исчислять и отражать ежемесячные авансовые платежи (ЕАП) в декларации по налогу на прибыль.
Расчет ЕАП ведется в соответствии с пунктом 2 статьи 286 НК РФ.
Если по итогам предыдущих четырех кварталов выручка от реализации в компании получилась выше 15 млн рублей в среднем за каждый квартал, то компания перечисляет ЕАП по налогу на прибыль в текущем квартале (п. 3 ст. 286 НК РФ). Важно учитывать последовательно идущие четыре квартала вне зависимости, была ли в них выручка от реализации или нет, при определении предыдущих четырех кварталов.
Декларация по налогу на прибыль заполняется в соответствии с Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. В ней суммы ЕАП прописываются в строках 290–310.
За более детальной информацией о заполнении декларации в случае возникновения вопросов специалисты финансового ведомства рекомендуют обращаться в ФНС.

Источник: https://www.v2b.ru

Изображение: https://ru.freepik.com/