Опубликован закон, уточняющий ряд параметров налоговой реформы (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ). В законе частично реализованы меры налоговой политики Минфина на 2025 год и перспективу.

Поправки коснулись УСН, страховых взносов, прибыльного налога, акцизов, а также порядка расчета пеней.

По УСН планируют:

• утвердить на 2025 год коэффициент-дефлятор на уровне 1;

• освободить отдельных пользователей упрощенки от обязанности по составлению счетов-фактур;

• скорректировать правила уплаты УСН-налога, если его пользователь регистрируется в регионе с более низкой ставкой. Платить налог по прежней ставке придется в течение трех лет. Как пояснили разработчики проекта, таким образом планируют регулировать перемещение бизнеса в регионы с более привлекательным налогообложением.

По налогу на прибыль:

• разрешат амортизацию ОС и НМА, применяемым компанией с 2025 года по федеральному инвестиционному вычету;

• установят запрет на применение инвествычета по ОС и НМА, если их первоначальная стоимость с 01.01.2025 формируется с повышающим коэффициентом 2;

• увеличат ставку с 15 до 20 % на доходы, полученные от процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам, а также по обращающимся облигациям российских компаний. Заявлено, что с учетом роста ставки до 25 % преференция для указанных доходов сохраняется.

Страховые взносы:

• предел по выплатам для применения МСП пониженных ставок взносов в размере 15 % повысят с одного МРОТ до полутора. При этом были учтены предложения бизнес-сообщества по выводу из тени серых зарплат.

Акцизы:

• планируют повысить ставки на этиловый спирт, продукцию со спиртом, алкоголь с долей спирта, превышающей 18 %, сидр, пиво;

• вырастут также ставки, которые установили на 2025 год с индексацией. Таким образом, планируют понизить употребление алкоголя, запланированное до 2030 года;

• увеличат адвалорную (лат. ad valorem — сообразно цене, по стоимости) составляющую ставок на сигареты и папиросы;

• уточнят критерии отнесения продукции к подакцизным сахаросодержащим напиткам, потребление которых также не идет на пользу гражданам, поэтому власти путем установления акцизов планируют понизить их употребление.

Откорректируют также правила расчета пеней. Если сейчас, на период по 31.12.2024, для организаций применяют временный порядок — расчет пеней производится по ставке 1/300 ставки ЦБ независимо от длительности просрочки, то с 01.01.2025 по 31.12.2025 хотят установить 3 ставки для их расчета:

• 1/300 ставки ЦБ от суммы долга — за первые 30 календарных дней просрочки;

• 1/150 – начиная с 31-го по 90-й день;

• 1/300 – начиная с 91-го и по день оплаты.