Например, с 1 января 2025 года налогоплательщики смогут воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом и амортизационной премией.

Так, в частности, с 1 января 2025 года организации смогут получить вычет в отношении венчурных или прямых инвестиций в инновационные проекты или инновационную деятельность по договорам инвесттоварищества, но при условии, что товарищество включено в соответствующий региональный реестр (Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 337-ФЗ).

Также налогоплательщикам будет доступна амортизационная премия, которая позволит списать часть стоимости основных средств после их приобретения. Как указывает налоговая служба на своем официальном сайте, это поможет снизить налоговые обязательства в краткосрочной перспективе и ускорить процесс обновления производственных мощностей (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Кроме того, предусмотрены дополнительные налоговые послабления для малых предприятий и социально ориентированных организаций. Например, с 15 до 7,6 % снижены тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ (ст. 427 НК РФ). А для НКО и благотворительных организаций — упрощенцев пониженные тарифы продлены на два года (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Еще одним инструментом оптимизации налоговой нагрузки с начала января станет новый механизм поддержки инвестиций — федеральный инвестиционный налоговый вычет (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). С помощью него компании смогут компенсировать часть своих затрат на приобретение или создание новых активов, уменьшив суммы налога на прибыль. Размер вычета составит 3 %. На такую величину можно будет сократить платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства. Применяется он в отношении различных видов капитальных активов, включая здания, сооружения, машины и оборудование. Законодательством установлены критерии, которым должны соответствовать активы для применения вычета. По общему правилу вычет применяется к региональной части налога на прибыль, но субъект РФ может принять решение и о снижении федеральной части налога. 

Источник