Компания реализует подарочные сертификаты на свою продукцию. Задолженность по тем из них, которые не предъявляются покупателями к обмену на товар и по которым истек срок исковой давности, фирма списывает как безнадежную.
Когда покупатель приобретает сертификат, он авансирует товар и принимает НДС в его стоимости к вычету. Минфин разъясняет, нужно ли восстанавливать налог, если отгрузка по нему так и не произошла.
Чиновники напоминают, выгода обоснована только, если товары, с которых налог принимается к вычету, используются в налогооблагаемой деятельности. При списании продавцом аванса как безнадежной задолженности покупатель, оформивший вычет, должен восстановить НДС.
Что до продавца и его прибыльного налогообложения, списанная задолженность по сертификатам увеличивает его внереализационные доходы. При этом он вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на суммы НДС, уплаченные с их стоимости в периоде списания.

Источник: https://www.v2b.ru/