Валютный контроль экспортных операций: алгоритмы оформления документов

Какие документы оформляют при  валютном контроле?

Когда оформляются паспорт сделки, справка о подтверждающих документах и справка о валютных операциях?

Когда закрывается паспорт сделки?

Нормативную базу осуществления валютного контроля составляют:

• Федеральный закон России от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Инструкция Центрального банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция).

3 документа, которые должны оформить экспортеры для валютного контроля:

• паспорт сделки;

• справка о валютных операциях;

• справка о подтверждающих документах.

Оформляем паспорт сделки

Паспорт сделки (далее — ПС) оформляется в банке (головном офисе или филиале), где резидентом — стороной по экспортному контракту, стоимость которого превышает 50 000 долл., открыт транзитный валютный счет.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России:

• на дату заключения контракта (кредитного договора) (наиболее поздняя по сроку — дата подписания или дата вступления в силу,  либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления);
• в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) — на дату внесения в контракт (кредитный договор) последних изменений (дополнений).

К сведению

Если официальный курс иностранной валюты не устанавливается, сумма обязательств определяется по курсу, установленному иным способом, рекомендованным Банком России.

Для оформления ПС резидент представляет в банк одновременно (п. 6.6. Инструкции):

• один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) при заключении кредитного договора — форму 2), заполненную в порядке, установленном Инструкцией;
• контракт (кредитный договор) либо выписку из него, информацию об условиях расчетов по контракту;
• документы и информацию, которые содержат сведения (в том числе определенные (рассчитанные) самостоятельно), указанные в заполненной форме ПС;
• в случае расчетов через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте — принятое налоговыми органами уведомление об открытии счета (вклада) либо о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России.