Управление доходами и расходами на малых и средних предприятиях

С какими проблемами сталкивается средний и малый бизнес?

Как сформировать оперативную сводку о доходах и расходах предприятия?

Как создать накопительный фонд?

С какими проблемами сталкивается средний и малый бизнес?

В высокоразвитых странах малый и средний бизнесы — основа экономики и основной источник пополнения государственного бюджета. В нашей стране, несмотря на принятые меры по поддержке малого и среднего бизнеса, небольшие предприятия по-прежнему испытывают серьезные трудности в работе. В первую очередь они связаны с высокой налоговой нагрузкой и трудностями при получении займов и кредитов на развитие предприятия.

Законы, цель которых — увеличение доли малого и среднего бизнеса в экономике страны, недостаточно эффективны, а подобные законопроекты имеют множество ограничений. Так, согласно законопроекту № 634370-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» налоговыми каникулами на 2015 г. могут пользоваться только впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), избравшие системы налогообложения УСН или ПСН.

Ограничены также сферы деятельности, на которые распространяется эта и некоторые другие льготы. Так, налоговыми каникулами могут воспользоваться только ИП, занимающиеся производственной, социальной или научной деятельностью. Между тем большая часть индивидуальных предпринимателей предоставляют различного рода услуги.

Применение льготы по налоговым каникулам в конкретном регионе полностью зависит от региональных властей.

Ограничивают применение налоговых льгот для малого и среднего бизнеса также показатели численности работающих, выручка и оборот денежных средств. Это в определенной степени вынуждает предпринимателей сдерживать развитие своего бизнеса.

И даже у имеющих полное право воспользоваться положенными льготами предприятий налоговые выплаты отнимают существенную часть дохода.

Еще одна проблема малых и средних предприятий — получение кредитов, которые так необходимы для дальнейшего развития. И дело не только в том, что банки неохотно предоставляют кредиты небольшим предприятиям в связи с высокими рисками, особенно в сегодняшней нестабильной ситуации, — иначе как кабальными условия получения кредитов никак не назовешь. Банковские проценты настолько высоки, что большинство малых предприятий, которые привлекают кредиты, например, на покупку современного оборудования, попадают в тяжелейшую экономическую ситуацию. При этом с ноября 2014 г. банки практически свернули кредитование малых и средних предприятий.

Сегодня кредиты практически недоступны для малого и среднего бизнеса: сроки кредитования составляют не более трех лет, а банковские  проценты — от 19 до 30 %.

В то же время количество проверок предприятий различными инстанциями, соответственно, и размеры штрафов сократились не намного. Получается замкнутый круг: государство как никогда нуждается в увеличении налоговых поступлений, а малые и средние предприятия не могут развиваться и увеличивать налоговые отчисления, так как задавлены штрафами, налогами и высокими процентными ставками банковских кредитов.

В первую очередь перечисленные проблемы касаются малых и средних предприятий, которые занимаются производственной деятельностью и работают на устаревшем малопроизводительном оборудовании. Им сложно конкурировать с крупными предприятиями, на балансе которых — современное оборудование.

Недобросовестная конкуренция может выражаться в демпинге (продаже продукции по очень низким ценам с целью привлечения большего количества клиентов). Демпинг в первую очередь бьет именно по малым и средним предприятиям, себестоимость продукции или производственных услуг которых выше, чем у более крупных предприятий.

Связано это не только с тем, что у малых предприятий нет финансовой возможности приобрести современное высокопроизводительное оборудование, но и с тем, что цены на приобретаемое ими сырье и материалы, да и на их доставку, как правило, выше, чем для крупных компаний — цена и размер скидки зависят от объемов приобретаемой продукции.

Однако прогресс в решении перечисленных проблем есть. Так, на форуме «Деловой России», прошедшем 26.05.2015, предложено создать Институт поддержки предпринимательства, который будет заниматься кредитованием.

Кроме того, на рассмотрение Государственной Думой подготовлен законопроект, регулирующий вопросы правомерности проверок и инспекций предприятий различными инстанциями, в частности ФАС (Федеральной антимонопольной службой).

Однако на скорое разрешение всех проблем с помощью мер, которые будут предприняты государством, надеяться не стоит. Внешние факторы, безусловно, влияют на финансовую устойчивость предприятия, но в большей мере стабильность бизнеса и его дальнейшее развитие зависят от правильного управления предприятием. В первую очередь необходимо соблюдать режим экономии и наладить оперативный учет доходов и расходов.

Как повысить эффективность управления компанией?

В первую очередь — обозначить основную цель бизнеса. Четко поставленная цель поможет сконцентрировать все ресурсы предприятия на решение единственной задачи и не растрачивать получаемые доходы на частичное удовлетворение всех потребностей понемногу и одновременно.

Основная цель любого бизнеса — получение прибыли. А вот направления распределения чистой прибыли у предпринимателей разные, они и являются целями бизнеса. Итак, чистая прибыль может использоваться для:

• повышения личного благосостояния;
• поддержания стабильности бизнеса (размещение эффективной дорогостоящей рекламы (например, на телевидении), привлечение и материальное поощрение высококвалифицированных специалистов, приобретение франшизы и т. д.);
• модернизации производства, внедрения новых технологий, расширения производства;
• приобретения недвижимости (офиса, производственных помещений и т. д.);
• накоплений;
• решения других задач (образование, реализация новых проектов и т. д.).

Далее нужно разработать программу (стратегию) реализации поставленной цели и определить основные источники финансирования. Для модернизации производства, строительства или приобретения объектов недвижимости можно использовать и заемные денежные средства в размере требуемой суммы, но перед тем как брать кредиты, нужно попробовать изыскать источник самофинансирования. А для этого нужно навести порядок в расходовании денежных средств на самом предприятии.

Вести оперативный учет, своевременно предотвратить серьезные, угрожающие банкротством ситуации поможет ежедневная оперативная сводка о доходах и расходах предприятия.

Важно!

Ежедневная сводка о доходах и расходах на малых и средних предприятиях — действенный инструмент контроля, который позволяет эффективно управлять финансовыми ресурсами и реализовать цели предприятия.

Оперативная сводка позволит контролировать текущее состояние и динамику пополнения накопительного фонда.

Как сформировать оперативную сводку о доходах и расходах малого или среднего предприятия? — Создать несколько несложных таблиц и своевременно вносить в них первичную информацию. Это не займет много времени  и не составит труда даже для единственного бухгалтера (при условии, что у него есть вся необходимая информация за предыдущий день).

Сводка состоит из двух частей: доходной и расходной. В доходной части отражают сумму «заработанных» денежных средств на текущий период (выпуск продукции в стоимостном выражении нарастающим итогом и за предыдущий день), в расходной фиксируют стоимость израсходованных материалов и затраты на оплату труда (на выпуск продукции), затраты на прочие потребности предприятия.

Отрицательная разница между доходной и расходной частью нарастающим итогом должна насторожить руководителя предприятия. При необходимости следует принять незамедлительные меры по устранению дисбаланса (увеличение объемов производства и реализации, урезание планируемых затрат).

Выводы

Финансовые накопления, предназначенные для модернизации оборудования и расширения производства, позволят предприятию решить все прочие задачи, включая повышение личного благосостояния предпринимателя и его сотрудников. Поэтому, по мнению автора, эта цель бизнеса и это направление распределения чистой прибыли должно стать для предприятия приоритетным. Ведь именно малым и средним предприятиям для сохранения конкурентоспособности и стабильности бизнеса необходимо своевременно обновлять основные фонды, внедрять современные технологии, удешевлять продукцию собственного производства и повышать ее качество, внедрять новые виды продукции. А это еще и главное условие для решения общей задачи импортозамещения.