Под обязательства, по которым нет первичных документов, нужно создать резерв.

Ситуация, с которой сталкивается каждый бухгалтер: первичные документы по потребленным коммунальным услугам за месяц всегда поступают в следующем месяце. И подобных ситуаций множество. При отсутствии первичных учетных документов поставщика/исполнителя учреждение лишено возможности принять денежное обязательство и отразить кредиторскую задолженность на отчетную дату при формировании отчетности. Но выход есть, нужно лишь вспомнить о праве учреждения на создание резерва под обязательства, по которым отсутствуют первичные документы. Такой резерв позволит признать расходы учреждения в том отчетном периоде, в котором фактически контрагент исполнил свои обязательства.
Периодичность и случаи создания резерва под обязательства, по которым отсутствуют первичные документы, а также даты признания резерва и его списания необходимо закрепить в учетной политике. Периодичность создания может быть разной — ежемесячно или ежеквартально, и в каждом случае будет два варианта резервирования.

Источник

Изображение