Нулевое уведомление не сдают. Но если есть исчисленный налог, а к уплате – ноль, уведомление нужно.

У компании с прошлого года есть переплата в размере 79 тыс. руб.
По итогам 1 квартала исчислен аванс по УСН в сумме 55 тыс. руб. То есть налога к уплате по сроку 28.04 нет. Отсюда бухгалтер сделала ошибочный вывод, что раз налог к уплате = 0, уведомление не нужно.
Но значение имеет исчисленный налог. Если, например, у ИП налог уменьшен до нуля за счет фиксированных взносов, то ему подавать уведомление не нужно.
Если же налог есть, но его просто не надо платить – уведомление нужно.
Более того, в данном случае не получится заменить уведомление платежкой-02, потому что платить нечего.
Таким образом, при переплате на исчисленный аванс по УСН обязательно нужно уведомление.
В ходе обсуждения выявилась еще одна проблема – зависший резерв.
Все прошлогодние уплаты по УСН налоговики зарезервировали. После сдачи декларации за 2022 г. эти суммы должны были разрезервироваться и вернуться на сальдо ЕНС. Но этого по какой-то причине не произошло.
Теперь бухгалтер сдаст уведомление, аванс начислят, а денег на ЕНС нет.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/news/568849/

Изображение: https://ru.freepik.com/