Новогодний отдых: как работнику использовать налоговые льготы?

ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ В САНАТОРИИ

С вычетом по НДФЛ на самом деле не все так просто. В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет вам действительно полагается. Но... только на лечение. Стоимость путевки складывается, как правило, из трех составляющих: стоимость лечения, проживания и питания.

Извлечение из Налогового кодекса Российской Федерации (подп. 3 п. 1 ст. 219)

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

[…]

            3) в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

[…]

Как правило, когда мы выбираем санаторий, то оцениваем несколько критериев: комфортабельность условий проживания, качество лечения, профессионализм шеф-повара. Для некоторых важно, есть ли на территории санатория бесплатный Интернет, других интересует безопасность проживания: кто и каким образом охраняет территорию и т. д. О налоговых последствиях посещения санатория мало кто задумывается.

Между тем они тоже могут иметь значение.

Например, представим себе два приблизительно одинаковых санатория. Стоимость путевки составляет 70 000 руб. в любой из них. Но в одном случае стоимость лечения, согласно документам, — 40 000 руб., а питания — 30 000 руб.; в другом: стоимость лечения — 10 000 руб., а питания и проживания — 60 000 руб. Куда нам выгоднее поехать, если оценивать путевки с точки зрения возможного вычета по НДФЛ? Естественно, в первый санаторий.

Согласно Перечню услугами, при оплате которых предоставляется вычет, являются в т. ч. услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТА

Для получения вычета понадобятся определенные документы, одни из которых необходимо будет получить в санатории, где вы будете отдыхать, другие — составить самостоятельно, а третьи — получить у работодателя и пр.

Документы, которые необходимо получить в санатории.

Чтобы не возникло лишних вопросов и проблем при получении вычета, советуем запросить у медицинского учреждения следующие документы:

• копию (обычную) лицензии на оказание медицинских услуг;
• договор (сумма лечения должна быть выделена отдельно);
• справку о стоимости лечения[1];
• документы, подтверждающие оплату путевки (справка об оплате медицинских услуг,  кассовые чеки, если оплата производилась наличными и т. д.).

Если часть лечебных услуг приобреталась дополнительно.

Как правило, все санаторные путевки делятся на:

• путевки «без лечения» (хотя на осмотр врача человека, как правило, отправляют, и тот находит у него болезнь, например лишний вес;
• и «с лечением».

Если путевка «без лечения», значит первоначально оплачено только проживание и питание, процедуры (бассейн, массаж, возможность посещать тренажерный зал (если есть желание получить данные услуги) должны быть оплачены отдельно).

Чтобы получить вычет на дополнительное лечение, необходимо иметь комплект документов, что указан выше.

К иным документам, необходимым для получения вычета, относятся:

• заявление;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ.

В определенных (частных) случаях могут потребоваться дополнительные документы:

• свидетельство о рождении ребенка (если оплачивали путевку для ребенка);
• договор с турагентством и документы, подтверждающие оплату путевки, если она оплачивалась через турагентство, и т. д.